“其他应收款”长期挂账被查了！又一公司付出惨痛的教训！光滞纳金就罚了265万！_新闻中心

“其他应收款”长期挂账被查了！又一公司付出惨痛的教训！光滞纳金就罚了265万！

作者：　来源：　日期：2020/11/23　人气：1027

长期挂账不结转收入是愚蠢行为！老会计看了都想打人！这家公司光滞纳金就被罚了265万......

01 “其他应收款”长期挂账不结转收入

光滞纳金就罚了265万！

案例：

B房产开发公司成立于2010年12月，企业开发项目包括安置房、住宅楼和商业地产共14万平方米，其中商业地产3.3万平方米，于2014年租赁给某大型商业公司运营，住宅楼和安置房已全部完工待验收。公司6名股东均为自然人，股份均等，股权结构分散。

最近依据检查预案，检查组对企业财务报表、纳税申报信息、销售明细表实施案头综合分析，发现企业有两处突出疑点。

一是该公司财务报表2014年底“其他应付款”科目金额为2.03亿元，同期企业总负债为2.41亿元，“其他应付款”占总负债比例高达83%。
二是从销售明细表分析，该企业开发的部分商业地产销售价格明显偏低，仅为每平方米2700元，而同期当地同类房产平均单位开发成本已达到每平方米4500元，成本与销售价格倒挂，明显不符合市场规律。

针对这两个疑点税务局重点稽查发现：

1、“其他应付款”项目有巨额款项长期挂账。在核查该企业“其他应付款”明细账时，发现“其他应付款”科目记载2012年收到某市财政局1.28亿元，但截至检查时该笔款项一直挂账未支出，附件资料只有银行资金转账凭证，资金属于什么性质账目上并未标注。

2、房产销售价格异常。

3、大额咨询费未在当期税前扣除。

4、股东借款长期挂账不还。检查人员要求提供借款合同和相关凭据时，企业无法提供。

......

经检查人员查实：B公司及股东熊某通过隐匿收入、虚构业务等方式逃避纳税的违法事实水落石出。

税务机关依法作出处理决定：向B公司和熊某个人追缴税款共计3039万元。其中企业所得税1934万元、个人所得税736万元、营业税及附加241万元、土地增值税35万元、契税93万元，并加收滞纳金265万元。同时该案因涉嫌逃税罪，被移送公安机关立案调查。该公司其他违法线索也移交到有关部门等待处理。

年底了各位，真的要看看自己公司账上有没有长期挂账的，上面这个案例就是税务局发现其他应收款异常，引起的税务稽查！对于新接手公司的会计，一定要引起重视，年底稽查在路上了！

02

年底了其他应收款

这4种情形千万要小心！

情形1：个人借款挂账。部分企业无偿为股东等个人提供借款，并通过“其他应收款”长期挂账。

提示：根据《财政部税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定：“纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

上一个：稽查重点！未开票收入被查，已有公司补税115万！

下一个：定了！不需要发票的5种支出！